Diseño de un Plan Financiero Basado en las Fases del PMBOK como Herramienta para el Direccionamiento de la Gestión Financiera de la Empresa Oficial de Servicios Públicos de Yumbo S.A. E.S.P.
| dc.contributor.advisor | Galeano Barrera, Claudia Jazmín | |
| dc.contributor.author | Hernández García, Jorge Enrique | |
| dc.contributor.author | Joven Peña, Yuri Tatiana | |
| dc.date.accessioned | 2026-10-16T19:03:17Z | |
| dc.date.issued | 2026-05-02 | |
| dc.description.abstract | El presente estudio tuvo como objetivo diseñar un plan financiero basado en las fases del Project Management Body of Knowledge (PMBOK), proyectado como herramienta para el direccionamiento estratégico de la Empresa Oficial de Servicios Públicos de Yumbo S.A. E.S.P., la investigación se desarrolló bajo un enfoque mixto y un nivel descriptivo- explicativo, integrando técnicas cualitativas y cuantitativas de análisis, la población estuvo conformada por funcionarios del área financiera, directivos y coordinadores de la entidad, seleccionados mediante muestreo no probabilístico por conveniencia, por su parte, el trabajo de campo se realizó en el municipio de Yumbo, Valle del Cauca, entre marzo 2025 y abril de 2026, utilizando revisión documental, cuestionarios, análisis DOFA y PESTEL, así como indicadores financieros y series históricas del periodo 2021-2025. Los resultados del diagnóstico evidenciaron debilidades de articulación entre la planeación estratégica y la ejecución presupuestal, ausencia de métricas estandarizadas, prevalencia de procesos manuales poco eficientes y limitaciones en la gestión de riesgos financieros, estos factores afectan la sostenibilidad institucional y la transparencia en el uso de los recursos públicos. En respuesta, se diseñó un plan financiero estructurado mediante fases del PMBOK proyectado para el periodo 2027-2036 que integra herramientas de análisis estratégico y financiero, articula variables internas y externas, fortalece el control de costos, mejora la gestión del gasto y consolida un modelo de gobernanza financiera adaptado a las exigencias del sector público. Se concluye que la aplicación del plan propuesto favorece la eficiencia operativa, alineando los objetivos estratégicos y ejecución presupuestal, garantizando la sostenibilidad institucional. | |
| dc.description.abstractenglish | The objective of this study was to design a financial plan based on the phases of the Project Management Body of Knowledge (PMBOK), intended as a tool for the strategic direction of the *Empresa Oficial de Servicios Públicos de Yumbo S.A. E.S.P.* (the official public utility company of Yumbo). The research employed a mixed-methods approach at a descriptive-explanatory level, integrating both qualitative and quantitative analytical techniques. The study population consisted of financial department staff, executives, and coordinators from the entity, selected through non-probabilistic convenience sampling. Fieldwork was conducted in the municipality of Yumbo, Valle del Cauca, between March 2025 and April 2026, utilizing document review, questionnaires, SWOT (DOFA) and PESTEL analyses, as well as financial indicators and historical data series from the 2021–2025 period. The diagnostic results revealed weaknesses in the alignment between strategic planning and budget execution, a lack of standardized metrics, a prevalence of inefficient manual processes, and limitations in financial risk management—factors that compromise institutional sustainability and transparency in the use of public resources. In response, a financial plan was designed—structured according to PMBOK phases and projected for the 2027–2036 period—that integrates strategic and financial analysis tools, aligns internal and external variables, strengthens cost control, improves expenditure management, and establishes a financial governance model tailored to the requirements of the public sector. It is concluded that implementing the proposed plan fosters operational efficiency by aligning strategic objectives with budget execution, thereby ensuring institutional sustainability. | |
| dc.description.abstractother | O presente estudo teve como objetivo elaborar um plano financeiro baseado nas fases do *Project Management Body of Knowledge* (PMBOK), concebido como uma ferramenta para o direcionamento estratégico da *Empresa Oficial de Servicios Públicos de Yumbo S.A. E.S.P.*. A pesquisa foi desenvolvida sob uma abordagem mista e de nível descritivo-explicativo, integrando técnicas qualitativas e quantitativas de análise. A população foi composta por funcionários da área financeira, gestores e coordenadores da entidade, selecionados por meio de amostragem não probabilística por conveniência. O trabalho de campo foi realizado no município de Yumbo, Valle del Cauca, entre março de 2025 e abril de 2026, utilizando revisão documental, questionários, análises FOFA (SWOT) e PESTEL, bem como indicadores financeiros e séries históricas referentes ao período 2021-2025. Os resultados do diagnóstico evidenciaram fragilidades na articulação entre o planejamento estratégico e a execução orçamentária, ausência de métricas padronizadas, predominância de processos manuais pouco eficientes e limitações na gestão de riscos financeiros; tais fatores comprometem a sustentabilidade institucional e a transparência no uso de recursos públicos. Em resposta, foi elaborado um plano financeiro estruturado com base nas fases do PMBOK, projetado para o período 2027-2036, que integra ferramentas de análise estratégica e financeira, articula variáveis internas e externas, fortalece o controle de custos, aprimora a gestão de gastos e consolida um modelo de governança financeira adaptado às exigências do setor público. Conclui-se que a implementação do plano proposto favorece a eficiência operacional, alinhando os objetivos estratégicos à execução orçamentária e assegurando a sustentabilidade institucional. | |
| dc.description.sponsorship | Empresa Oficial de Servicios Públicos de Yumbo S.A. E.S.P | spa |
| dc.description.tableofcontents | 1. Introducción ......................................................................................................................... 7 2. Planteamiento Del Problema ................................................................................................. 8 2.1. Formulación Del Problema .......................................................................................... 10 3. Justificación ....................................................................................................................... 10 4. Objetivos ............................................................................................................................ 12 4.1. Objetivo General ......................................................................................................... 12 4.2. Objetivos Específicos ................................................................................................... 12 5. Estado Del Arte .................................................................................................................. 13 6. Marco Teórico .................................................................................................................... 15 7. Metodología ........................................................................................................................ 25 7.1. Tipo De Investigación .................................................................................................. 25 7.2. Nivel De Investigación .................................................................................................. 27 7.3. Técnicas E Instrumentos De Recolección Y Análisis ...................................................... 29 7.3.1. Técnicas Cualitativas ............................................................................................. 29 7.3.2. Técnicas Cuantitativas ........................................................................................... 30 7.3.3. Instrumentos ......................................................................................................... 31 7.4. Población Y Muestra ................................................................................................... 33 7.4.1. Población .............................................................................................................. 33 7.4.2. Muestra ................................................................................................................ 34 8. Cronograma ....................................................................................................................... 36 9. Resultados ............................................................................................................................ 2 9.1. Diagnóstico de Estado Actual de la Gestión Financiera de la Empresa .................................. 2 9.1.1. Identificación de Procesos y Situación del Área Financiera de la Empresa ........................ 3 9.1.2. Acciones Correctivas Vigentes........................................................................................ 8 9.1.3. Percepción del Clima Organizacional Interno del Área Financiera de la Empresa ........... 12 9.1.4. Análisis DOFA Área Financiera de la Empresa ............................................................ 14 9.2. Caracterización de Variables Internas y Externas que Inciden en la Sostenibilidad Financiera de la Empresa ....................................................................................................... 17 9.2.1. Identificación de Factores Económicos, Políticos y Sociales ........................................... 18 9.2.2. Estructura Organizacional Partiendo del Análisis PESTEL ........................................... 36 9.2.3. Identificación de Nuevas Líneas de Negocio .................................................................. 40 9.2.4. Análisis Organizacional Partiendo de la Matriz DOFA .................................................. 45 9.3. Creación de Plan Financiero Integrando las Fases del PMBOK ......................................... 47 9.3.1. Desarrollo de un Modelo de Integración entre las Fases del PMBOK y el Proceso Financiero Institucional. ...................................................................................................... 49 9.3.2. Estructuración del plan financiero bajo enfoque de gestión de proyectos. ........................ 53 9.3.2.1. Fase de Inicio ....................................................................................................... 56 9.3.2.1.1. Identificación de necesidades y recursos ........................................................... 56 9.3.2.1.2. Análisis normativo y diagnóstico financiero ...................................................... 58 9.3.2.1.3. Definición del propósito del plan y partes interesadas ........................................ 62 9.3.2.1.4. Integración del plan financiero con el mapa de procesos (Presupuesto - Tesorería - Contabilidad) ............................................................................................................... 65 9.3.2.1.5. Monitoreo del diseño del plan en la fase de inicio .............................................. 67 9.3.2.2. Fase de Planeación ............................................................................................... 69 9.3.2.2.1. Estructura de descomposición del trabajo (EDT) del plan financiero .................. 70 9.3.2.2.2. Estimación de costos y proyección financiera .................................................... 73 9.3.2.2.3. Formulación del presupuesto del plan financiero .............................................. 75 9.3.2.2.4. Definición de indicadores financieros y de seguimiento ..................................... 76 9.3.2.2.5. Identificación y análisis de riesgos financieros .................................................. 78 9.3.2.2.6. Monitoreo del diseño del plan en la fase de planificación ................................... 79 9.3.2.3. Fase de Ejecución ................................................................................................ 80 9.3.2.3.1. Documento de estructuración y proyección financiera del plan (EDT 1) .............. 81 9.3.2.3.1.1. Supuestos Financieros (EDT 1.1.) ............................................................. 82 9.3.2.3.1.1.1. Supuestos macroeconómicos (EDT 1.1.1.).............................................. 82 9.3.2.3.1.1.2. Supuestos operativos (EDT 1.1.2.) ........................................................ 86 9.3.2.3.1.2. Definición de variables financieras (EDT 1.2.) .......................................... 90 9.3.2.3.1.2.1. Fuentes de ingresos (EDT 1.2.1.) .......................................................... 90 9.3.2.3.1.2.2. Costos y gastos (EDT 1.2.2.) ................................................................ 93 9.3.2.3.1.3. Proyección Financiera (EDT 1.3.) ............................................................. 97 9.3.2.3.1.3.1. Flujo de caja proyectado (EDT 1.3.1.). .................................................. 98 9.3.2.3.1.3.2. Estados financieros proyectados (EDT 1.3.2.) ...................................... 100 9.3.2.3.2. Matriz presupuestal del plan financiero (EDT 2) ............................................. 103 9.3.2.3.2.1. Estructuración del presupuesto (EDT 2.1.) ............................................. 104 9.3.2.3.2.1.1. Clasificación de los costos (EDT 2.1.1.) .............................................. 105 9.3.2.3.2.1.2. Asignación de recursos financieros (EDT 2.1.2). .................................. 108 9.3.2.3.2.2. Consolidación presupuestal (EDT 2.2.) ................................................... 110 9.3.2.3.2.2.1. Integración de rubros (EDT 2.2.1) ...................................................... 111 9.3.2.3.2.2.2. Validación del Presupuesto (EDT 2.2.2) .............................................. 113 9.3.2.3.3. Informe de evaluación y análisis de riesgos financieros (EDT 3) ...................... 115 9.3.2.3.3.1. Evaluación financiera (EDT 3.1.) ........................................................... 116 9.3.2.3.3.1.1. Calculo de indicadores (EDT 3.1.1) .................................................... 117 9.3.2.3.3.1.2. Análisis de Viabilidad Financiera (EDT 3.1.2.) .................................... 120 9.3.2.3.3.2. Análisis de riesgos Financieros (EDT 3.2.) .............................................. 128 9.3.2.3.3.2.1. Identificación de riesgos (EDT 3.2.1.) ................................................. 129 9.3.2.3.3.2.2. Evaluación de probabilidad e impacto (EDT 3.2.2.) .............................. 131 9.3.2.3.3.3. Definición de los lineamientos de seguimiento (EDT 3.3.) ........................ 135 9.3.2.3.3.3.1. Indicadores de control (EDT 3.3.1.) .................................................... 136 9.3.2.3.2.3.2. Metas y frecuencia (EDT 3.3.2.) ......................................................... 138 9.3.2.3.4. Documento de diseño estructurado del plan financiero (EDT 4) ....................... 140 9.3.2.3.4.1. Integración técnica del plan (EDT 4.1.) ................................................... 141 9.3.2.3.4.1.1. Consolidación de componentes financieros (EDT 4.1.1.) ....................... 142 9.3.2.3.4.1.2. Estructuración del documento del plan (EDT 4.1.2.) ............................. 146 9.3.2.3.4.2. Validación del diseño del plan (EDT 4.2.) ............................................... 154 9.3.2.3.4.2.1. Revisión técnica del contenido (EDT 4.2.1.) ......................................... 155 9.3.2.3.4.2.2. Ajustes finales del diseño (EDT 4.2.2.) ................................................ 157 9.3.2.3.5. Monitoreo del diseño del plan en la fase de ejecución ...................................... 161 9.3.2.4. Fase de Monitoreo y Control .............................................................................. 162 9.3.2.4.1. Seguimiento al avance del diseño ................................................................... 163 9.3.2.4.2. Control de cambios del diseño........................................................................ 165 9.3.2.4.3. Monitoreo general del diseño del plan financiero ............................................ 166 9.3.2.4.4. Monitoreo del diseño del plan en la fase de seguimiento y control ..................... 166 9.3.2.5. Fase de Cierre ................................................................................................... 168 9.3.2.5.1. Presentación de resultados a las partes interesadas .......................................... 169 9.3.2.5.2. Evaluación de efectividad y sostenibilidad....................................................... 170 9.3.2.5.3. Cierre metodológico del plan ......................................................................... 171 9.3.2.5.4. Monitoreo del diseño del plan en la fase de cierre ............................................ 171 10. Discusión y análisis ........................................................................................................ 173 11. Conclusiones y recomendaciones .................................................................................... 175 Referencias Bibliográficas ........................................................................................................ 177 Anexos .................................................................................................................................... 183 | |
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| dc.subject.keywords | Budgetary control | |
| dc.subject.keywords | Financial management | |
| dc.subject.keywords | Institutional sustainability | |
| dc.subject.keywords | Public utilities | |
| dc.subject.keywords | Project management | |
| dc.subject.keywords | Strategic planning | |
| dc.subject.lemb | Evaluación de proyectos | |
| dc.subject.lemb | Finanzas públicas | |
| dc.subject.lemb | Planificación estratégica | |
| dc.subject.proposal | Control presupuestal. | |
| dc.subject.proposal | Dirección de proyectos | |
| dc.subject.proposal | Empresas de servicios públicos | |
| dc.subject.proposal | Gestión financiera | |
| dc.subject.proposal | Planificación estratégica | |
| dc.subject.proposal | Sostenibilidad institucional | |
| dc.title | Diseño de un Plan Financiero Basado en las Fases del PMBOK como Herramienta para el Direccionamiento de la Gestión Financiera de la Empresa Oficial de Servicios Públicos de Yumbo S.A. E.S.P. | |
| dc.title.translated | Design of a Financial Plan Based on the PMBOK Phases as a Tool for Guiding the Financial Management of the Yumbo S.A. E.S.P. Public Utility Company | |
| dc.type | materThesis | |
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| dc.type.coarversion | http://purl.org/coar/version/c_ab4af688f83e57aa | |
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